为进一步深化外汇市场发展，更好服务实体经济，国家外汇管理局于2018年发布《关于完善远期结售汇业务有关外汇管理问题的通知》，并通过政策问答对远期结售汇业务的实需交易背景审核如何把握等提出指导意见。根据《通知》及政策问答的有关精神，银行按照“了解客户”、“了解业务”和“尽职审查”原则展业，综合运用客户身份识别、客户适合度评估、交易背景调查、业务单证审核、 客户声明或确认函等方法确认所办业务是否符合实需原则，帮助客户有效规避汇率风险，进一步促进跨境贸易投资便利化。小编整理了银行相关实践案例，供参考。

政策原文

《国家外汇管理局关于完善远期结售汇业务有关外汇管理问题的通知》（汇发〔2018〕3 号）政策问答

5、银行对于远期结售汇业务的实需交易背景审核应如何把握？

答：按照实需交易原则， 银行为客户办理远期结售汇业务应确认客户是对冲外汇风险敞口。与即期结售汇业务有所不同，作为远期结售汇业务交易基础的真实需求背景可能存在预估性和不确定性，不能简单比照即期业务的做法，将是否有交易单证作为实需交易原则审核的唯一或主要标尺。银行应按照“了解客户”、“了解业务”和“尽职审查”原则展业。与客户达成合约前，银行应根据客户拟叙做远期结售汇业务的基础交易实际情况，有针对性地综合运用客户身份识别、 客户适合度评估、交易背景调查、业务单证审核、客户声明或确认函等方法确认所办业务是否符合实需原则。

银行应引导客户树立“风险中性”意识和健全汇率风险管理，综合运用衍生产品交易、调整收付款时间和计价结算币种等方式管理汇率风险。

案例1

某大豆油生产企业年初向银行咨询办理远期购汇业务，用于对冲未来一年内购买进口大豆的汇率风险。业务办理时，该企业尚未与境外大豆供应商签订合同。

该企业为银行长期客户，资质较好，长期从事大豆油生产，原材料主要为进口大豆。该企业每年年初制定生产计划远期外汇交易例题，并根据该计划预估的大豆进口量与银行锁定购汇成本，每年的购汇金额和时间比较稳定。经查询过去三年海关数据，该企业每年定期从海外进口大豆，数量较为稳定。

根据《国家外汇管理局关于完善远期结售汇业务有关外汇管理问题的通知》（汇发〔2018〕3 号）政策问答的有关精神远期外汇交易例题，银行经充分调查该客户身份和交易背景，结合企业提供声明和确认函，确认所办业务符合实需原则。

案例2

某电器出口企业年初向银行咨询办理远期结汇业务，用于对冲未来一年以内出口收汇资金的汇率风险敞口。业务办理时，该企业尚未与境外进口商签订业务合同。银行对其经营情况进行了深入了解，该企业长期从事电器研发、生产、销售等工作，主要销往欧美等国大型商超等客户，以美元收汇为主，有较为稳定的客户群。

在充分了解客户身份的前提下，银行首先查询了企业过去三年海关数据，了解到该企业出口业务量均维持在一定金额以上，且每年均有小幅增长，收汇时间集中在每年的第三、四季度。

银行分别参考该企业过去一年和三年平均海关量，提前为企业核定了未来一年的结汇总额，明确该企业可提前通过叙做远期结汇对冲未来一年以内的汇率风险敞口，包括但不限于3个月、6个月、9个月、12个月等远期交易，由企业提供声明和确认函，在有效规避汇率风险的前提下帮助企业专心经营主业。同时明确，若后期企业累计叙做远期结汇量超出为其提前核定的结汇总额，则需向银行提供业务合同、交易单证等材料。

案例3

某集团客户是某市扩大开放、实施“走出去”战略的综合平台，主要从事国际贸易和国际工程承包，在香港、新加坡等地设有全资子公司。根据现行境内会计管理规定，境外全资子公司年度报表属于企业合并报表范围，但因报表记账币种不一致，使客户一直深受汇率折算风险的困扰。

根据 《国家外汇管理局关于完善远期结售汇业务有关外汇管理问题的通知》（汇发〔2018〕3 号）政策问答的有关精神，在充分调查该企业身份和交易背景的基础上，结合客户衍生产品交易适合度评估情况、提供的声明和确认函，确认所办业务符合实需原则，顺利开展业务，帮助客户有效规避汇率风险。

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（汇发[2018]3号）及《通知》政策问答